企业运作模拟实习报告

实习报告
院 系: 会计学院 
专 业: 会计学 
学 号: 03024503 
姓 名: 胡志根 
指导教师: 董双全 孟令国 孟晓明 

实习报告
在2006年最后的日子里,我和来自其他4个学院的12位同学一起组成了一个团队,参加了学校组织的企业运作模拟实习(下简称校内实习).在这次的校内实习中发现了自己很多的不足之处,获益匪浅.下面就谈谈我在这次实习中的感受
规则
之所以会把规则放在第一的位置,是因为学校发的那几本厚厚的规则实在是让人轻视不得.一开始实习的时候认为只是需要把本部门以及自己需要知道的看看就可以的了.谁知道,随着实习的深入,发觉很多东西都是相互关联的.如果你只是知道其中的一方面的话,在大家一起讨论的时候就十分的麻烦.因为这次的实习没有任何财务或者是ERP软件的支持.所以所有的决策都是靠大家讨论得出的.而讨论的时候对规则的熟悉程度又决定了讨论时间的长短.而我们组的人都是只看认为和自己有关系的那部分,最终导致我们在第一年决策上总是慢过其他组.所以忠告以后实习的师弟师妹们,对规则一定要熟悉,无论那规则是否涉及到你自身的职责.看看总是好的.
我的职务——内部审计
因为之前我们学的课程中只是学到社会审计即注册会计师审计部分而已,对于内部审计,在这次的实习之前我在这方面完全是一片空白.什么是内审人员要干的事情 年度的内审报告要怎么写 对于内审人员有没有象注册会计师审计一样有准则之类的问题我都不知道.出于扩展自己视野的想法,在分配工作的时候我主动的做了内审的工作.希望在这次的模拟实习中尝试一下以前自己没有进入过的领域.
既然什么都不知道,那就应该自己去找可以给出答案的书籍了.为此,我专门在网上收集了有关内部审计的资料.从中了解了很多,首先是对内审的了解上,之前只是知道每个单位内部应该有内部审计来监管整个公司的财务运行的状况.可对于内审的工作流程,则一无所知.通过在网上找到的资料,我对内审工作的程序,方法以及流程都有了一个初步的了解.总得来说一次完整的内审应该分为以下八个部分进行,分别是:(1)编制内审计划,(2)进行调查工作,(3)计划及选定内部审计方法,(4)按程序进行内部审计,(5)内部审计小组总结初步结果,(6)编制内部审计报告草稿并与被审计公司交流意见,(7)审计稽查内部审核,(8)向控股公司负责人及其授权人呈交审计报告.这与之前我们在课堂上学过的社会审计的流程很相似,这更加坚定了我做好内审工作的决心.其次是知道了除了CPA考试之外,我们国家还参与了CIA的考试.可能很多人都不知道什么是CIA考试,我特意在网上找了一个介绍:CIA资格考试是近两年在国内兴起的一种考试,CIA是国际注册内部审计师的英文缩写,从1974年起,国际注册内部审计师协会在全球指定地点举行CIA资格考试,给考试合格者颁发注册内部审计证书,授予"注册内部审计师"的称号.国际注册内部审计领域专家标志,CIA签署的内部审计报告将得到世界上40多个国家的认可.
对于内审工作的体会
经过三年模拟经营,我对内审有了一个新的认识.
首先,我认为内审的工作重心不像社会审计一样是在会计报表出来之后才开始的,而是贯穿整个经营周期内.具体来说,当其他的同学进行业务的时候,你就要留心其他同学给财务部门的单据是否完整,是否有填制错误的地方.只要一开始就注意到这些细小的环节,让大家都能按照规则上规定的来做的话,你的工作会轻松很多.
其次,因为模拟实习中的业务主要是集中在生产和销售这两个环节的,但这两个环节又是和其他的环节息息相关的.所以,你要有一个整体的认识和把握,不要只是盯着原始凭证和记帐凭证.具体来说,下面几个环节是需要你去认真审核一下的:货币资金项目,应收账款项目,存货项目,固定资产项目,主营业务项目,期间费用.下面是这些项目当中一部分的具体审计目标和程序.
货币资金审计目标和程序:
(1)审计目标
①确定货币资金是否存在;
②确定货币资金的收支记录是否完整;
③确定库存现金,银行存款以及其他货币资金的余额是否正确;
④确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当.
(2)审计程序
①核对现金日记账,银行存款日记账与总账的余额是否相符;
②会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金,编制"库存现金盘点表",分币种面值列示盘点金额;
资产负债表日后进行盘点时,应调整至资产负债表日的金额.
盘点金额与现金日记账户余额进行核对,如有差异,应查明原因并作出记录或作适当调整.
若有充抵库存现金的借条,未提现支票,未作报销的原始凭证,需在"盘点表"中注明或作出必要的调整.
③获取资产负债表日的"银行存款余额调节表",经调节后的银行存款余额若有差异,应查明原因,作出记录或作适当的调整;
④检查"银行存款余额调节表"中未达账项的真实性,以及资产负债表日后的进账情况,如有存在应于资产负债表日前进账的应作相应调整;
⑤向所有的银行存款户(含外埠存款,银行汇票存款,银行本票存款)函证年末余额;
⑥银行存款中,如有一年以上的定期存款或限定用途的存款,要查明情况,作出记录;
⑦抽查大额现金收支,银行存款(含外埠存款,银行汇票存款,银行本票存款)支出的原始凭证内容是否完整,有无授权批准,并核对相关账户的进账情况,如有与委托人生产经营业务无关的收支事项,应查明原因,并作相应的记录;
⑧抽查资产负债表日前后若干天的大额现金,银行存款收支凭证,如有跨期收支事项,应作适当调整;
⑨检查非记账本位币折合记账本位币所采用的折算汇率是否正确,折算差额是否已按规定进行会计处理;
⑩验明货币资金是否已在资产负债表上恰当披露.

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